Da bi zmanjšali davke in povečali koristi tako za svojo družino kot za podjetje, ni nikoli prezgodaj razmišljati o načrtovanju nasledstva
Le malo lastnikov se počuti psihološko pripravljenih ali finančno motiviranih za razmišljanje o nasledstvu lastništva in upravljanja, zlasti za posel, ki so ga začeli iz nič. Na žalost, če podjetje po lastnikovi smrti zamenja lastnika, lahko pomanjkanje načrtovanja povzroči strme davke na nepremičnine in pretrese vodstva.
Cecile in Lester Fein sta se odločila, da se tega vprašanja lotita že zgodaj. Soustanovitelji in solastniki podjetja Weight Watchers iz New Jersey Inc., hitro rastoče franšize od 5 do 10 milijonov dolarjev, so pred 12 leti ugotovili, da je njihov dolgoročni cilj prenesti vajeti poslovanja na svojo hčerko. , Stephanie, takrat direktorica podjetja za odnose z javnostmi.
Nekatere strategije nasledstva so lahko zelo zapletene in drage. Toda Feins je sprejel takšen osnovni načrt, ki ga je mogoče pripraviti z le nekaj prispevki odvetnika ali računovodje. Njihov pristop je bil počasen, a enakomeren prenos opazovalcev uteži v zalogi New Jerseyja, ki je bil časovno omejen tako, da je kar največ koristilo letnim izvzetjem iz davčne zakonodaje davčne uprave.
Za večino lastnikov podjetij je načrtovanje nasledstva postopek v treh korakih: prva in običajno najtežja je faza odločanja; nato postopni prenos manjšinskih delnic; in nazadnje večinski prenos lastništva in odgovornosti upravljanja.
katere narodnosti je dave navarro
Odločanje. Faza odločanja vključuje več pomembnih korakov. Med njimi: določitev finančnih prednostnih nalog za podjetje in lastnike, ocenjevanje njihovih strateških možnosti in izdelava časovnega razporeda za prenos lastništva. Pri opazovalcih uteži v New Jerseyju se je ta postopek zgodil več mesecev, med katerimi so se Feins, ki so bili takrat v zgodnjih šestdesetih, sestali s svojim odvetnikom in računovodjo, da bi razpravljali o njihovih osebnih in poslovnih ciljih.
V idealnem primeru bi se ta prva faza načrtovanja morala zgoditi, ko so lastniki v petdesetih ali zgodnjih šestdesetih letih in njihova podjetja dosežejo dokaj stabilno raven poslovanja. A ne začnite prezgodaj: ko so lastniki trideseta ali štirideseta leta ali so njihova podjetja še vedno nestanovitna, je bolj smiselno kupiti življenjsko zavarovanje kot previdnost pred davki na nepremičnine in obdržati lastniški delež ustanoviteljev.
Tukaj je načrt, ki so ga Feins izdelali s svojim računovodjem: vsako leto so delnice podjetja prenesli na Stephanie v vrednosti do 20.000 ameriških dolarjev. Zakaj ta čarobna številka? Ker davčna uprava vsakemu posamezniku omogoča, da podari do 10.000 ameriških dolarjev na leto na prejemnika - to pomeni, da lahko zakonski par podari do 20.000 dolarjev na prejemnika - brez plačila davka na nepremičnine ali darila. To je kar prihranek, saj lahko davki na darila dosežejo 55%, enako zahtevno stopnjo kot davek na nepremičnine. (Ni omejitev glede tega, koliko oseba lahko prejme z darili.)
Tu pridejo računovodje prav. 'Zaloge Feinsov smo ocenili na podlagi dejavnikov, kot so čisti dohodek, vrednost čistega premoženja in večkratni zaslužek,' pojasnjuje George Weinberger iz JH Cohn & Co., računovodskega podjetja v bližini Roselanda, NJ. kot dejavnik blokade za popust vrednosti zaloge, ki se prenaša na Stephanie, saj je šlo za manjšinski delež, ki je bil dokaj nelikviden. “ V zasebnih podjetjih, kot je Feins, lahko blokada zniža ceno delnic prenesenih delnic bistveno z njihove knjigovodske vrednosti - samo dokler prejemnik ostane manjšinski delničar.
Prenos manjšin. Druga faza načrtovanja nasledstva, ki pri Weight Watchers v New Jerseyu traja osem let, je prenos zalog do - vendar ne več kot - 50%. Čas te faze je odvisen od velikosti vrednosti podjetja, števila otrok, vključenih v načrt nasledstva, in seveda od tega, kako hitro so lastniki pripravljeni prenesti podjetje. Stephanie Fein je prvo darilo prejela od staršev leta 1982 in zdaj po njenih ocenah nadzoruje 49,5% podjetja.
Prenosi delnic so bili milo rečeno preprosti. Odvetnik Weight Watchers vsako leto izpolni potrebne dokumente, s katerimi navaja, da je Stephanie dobila večji delež v podjetju. Weinberger nato vloži napoved davka na darila, ki jo je podpisal Feins, da obvesti IRS, da je prišlo do transakcije.
Prenos večine. Davčni prihranki so glavna spodbuda za prenos večine. To je zato, ker čeprav lahko en zakonec družbi prepusti preživelega zakonca, ne da bi imel kakršno koli davčno obveznost, se obdavčitev odmeri, ko preide na drugo generacijo.
kako visok je daniel skye
Tu je prednost hitrega prehoda v to fazo: če oseba umre zaradi lastništva manjšinskega deleža v podjetju, so upravičenci dolžni veliko manj davkov kot, če bi pokojnik imel večinski delež. To je zato, ker IRS uporablja enak popust pri blokadi za to manjšinsko situacijo, ki se je Feinsom tako dobro izplačala v drugi fazi načrtovanja nasledstva. Vsa darila od založbe Feins Stephanie, ki presegajo 50-odstotno lastniško mejo, ne bodo upravičena do popusta na blokado in bodo zato povzročila višje davčne obveznosti, ko bodo narejena. Toda obstajajo načini, kako obdržati davke na nediskontirana darila, vključno z osupljivimi.
Cecile in Lester Fein sta prepričana, da je zanje večinski prenos smiseln. Po približno letu dni ocenjevanja njihovih možnosti pričakujejo, da bodo izvedli prenos, skupaj z imenovanjem Stephanie za predsednico podjetja letos poleti. Strategija, o kateri razmišljajo, je znana kot GRIT, okrajšava za obdržanega obrestnega zaupanja. 'Če bodo Feins sprejeli GRIT, bodo svoje delniške delnice zaupali v hčer,' pojasnjuje Weinberger. 'Toda dokler traja skrbništvo - kar bi lahko trajalo do 10 let - bodo Feins obdržali dohodke od obresti od svojih delnic in glasovalno moč.'
Medtem pa GRIT ponuja tudi dragoceno davčno ugodnost za lajšanje bolečin pri prenosu zalog. IRS obdavči darila GRIT samo glede na njihovo diskontirano sedanjo vrednost, izračunano na aktuarskem grafikonu. 'Če se Feins odloči, da bo zaloge v vrednosti 100.000 dolarjev prenesel v 10-letni GRIT, bodo morali plačati davek le za darilo v višini 38.000 dolarjev, ki ga bodo plačali ob začetku GRIT-a,' pravi Weinberger.
Dejansko lahko Feins te davke na darila v celoti prihrani, če vsak za svoje darila GRIT uporabi nekaj svojih 600.000 USD oprostitve davka za življenje, namesto da bi ga oprostili davka na nepremičnine. Obstaja samo eno tveganje: če umrete med življenjsko dobo GRIT-a, se njegovo premoženje vrne v vaše posestvo, zato je znova obdavčeno v celoti. Da bi se temu izognili, prilagodite življenjsko dobo GRIT-a tako, da se udobno prilega pričakovani starosti.
Ker je postopek skorajda za njimi, so Feinci zadovoljni z rezultati. 'Če podjetja ne bi predali Stephanie, bi ga verjetno že prodali,' prizna Lester. 'Vendar smo lahko ostali vpleteni in še naprej razvijali posel.'
VIRI
katero horoskopsko znamenje je 9. april
Srečanja v izobilju
Načrtovanje nasledstva je lahko včasih izjemno, zlasti za otroke, ki so previdni, da bi stopili v vodstvene ali lastniške vloge, ali podjetnike, ki se bojijo izgube nadzora. Tu sta dva vira, ki jih priporoča Stephanie Fein:
* Center za družinsko podjetje, ki ga vodi Leon Danco, dvakrat letno organizira seminarje o upravljanju nasledstva brez konfliktov. Za informacije se obrnite na: CFB, P.O. Box 24268, Cleveland, OH 44124 (216-442-0800 ali faks 216-442-0178).
* Klubi druge generacije. Križanec med izobraževalnimi seminarji in skupinskimi terapijami. Fein se je pridružil dvema. Če želite poiskati bližnje skupine, se posvetujte s svojim računovodjem, odvetnikom, gospodarsko zbornico ali poklicnimi združenji.
Načrtovanje nasledstva
Postavite podlago
Evo, kako začeti eno najpomembnejših poslovnih odločitev, ki jih lahko sprejme lastnik: načrtovanje nasledstva.
zakonska zveza ženske tehtnice in moškega škorpijona
* Ugotovite svoje prednostne naloge. Če vam ni vseeno za dolgoročno sodelovanje s svojim podjetjem, ga boste morda bolje prodali vlagateljem ali ključnim zaposlenim. Če pa je družinsko nasledstvo pomembno, si sestavite sanjski seznam svojih končnih ciljev: davčne ugodnosti, ciljno upokojitveno starost ali celo finančno izplačilo.
* O zadevah se pogovorite z otroki. Ugotovite, ali jih sploh zanima, da bi nekega dne imeli vaše podjetje. Prepričajte se, da so dovolj potrpežljivi, da se prilagodijo zmerno hitremu prehodu, ki bo zagotovil največje prednosti za vaše podjetje, stabilnost upravljanja ter vašo psiho in žep.
* Analizirajte trenutno stanje vašega podjetja. Če finančno ni dokaj stabilno, odložite načrtovanje nasledstva in namesto tega okrepite zavarovanje 'ključnega človeka'.
